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Artikel gt Investing gt Grundlagen der Mitarbeiteraktienoptionen und Ausübung der Grundlagen der Mitarbeiteraktienoptionen und deren Ausübung Eine Mitarbeiteraktienoption (ESO) ist eine privat verliehene Call-Option, die den Mitarbeitern als Anreiz zur Verbesserung eines Unternehmensmarktes gegeben wird Wert, der nicht auf dem freien Markt gehandelt werden kann. ESOs geben den Mitarbeitern ein Recht (ohne Verpflichtung), innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens einen vordefinierten Betrag der Aktien der Gesellschaft zu erwerben, oder Streik, Preis, nach dem die Optionen wertlos sind. Diese Frist oder Ausübungszeit beträgt gewöhnlich zehn Jahre. Wenn der Aktienkurs der Gesellschaft innerhalb des Ausübungszeitraums steigt, kann der Arbeitnehmer die ESO ausüben, indem er gleichzeitig die diskontierten Aktien kauft und sie zum höheren Marktpreis verkauft. Allerdings kann das nicht getan werden, wenn die Aktie unter den Ausübungspreis sinkt - daher werden die ESOs von den Unternehmen anstelle der hohen Gehälter als Ermutigung für den einzelnen Mitarbeiter genutzt, um den Unternehmenswert zu erhöhen. Es gibt drei Hauptarten von ESOs - nicht-gesetzliche, reload und Anreizoptionen. Eine nicht-gesetzliche ESO, die auch als nicht-qualifiziertes ESO bekannt ist, ist die Standardart der ESO. Es legt fest, dass ein Arbeitnehmer die Möglichkeit nicht innerhalb einer Sperrfrist von einem bis drei Jahren ausüben kann und die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem aktuellen Preis, multipliziert mit verkauften Aktien, verdient. Nicht-gesetzliche ESOs können nicht für Kapitalertragsteuersätze in Frage kommen und werden mit dem vollen Einkommensteuersatz besteuert, der in der alternativen Mindeststeuer (AMT) in Steuererklärungen enthalten ist. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass, obwohl die meisten nicht-gesetzlichen ESOs innerhalb einer bis dreijährigen Ausübungsperiode ausübbar werden, einige mit einem abgestuften Ausübungsschema, das als stufenweise Vesting bekannt ist, verriegelt sind. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter in der Lage sein wird, einen kleinen Prozentsatz von Optionen, wie z. B. 10, im ersten Jahr auszuüben und in der Lage sein, 20 nach zwei weiteren Jahren auszuüben, und so weiter. Ein reload ESO startet wie eine nicht-gesetzliche ESO, aber bei der anfänglichen Ausübung der ESO, in der der Mitarbeiter einen Gewinn erwirtschaftet, erhält der Mitarbeiter ein Reload des ESO, wobei neue Optionen mit dem aktuellen Marktpreis ausgegeben werden Der neue Ausübungspreis. Incentive-Aktienoptionen Eine Anreizaktienoption (ISO) unterliegt zusätzlichen Regeln zur Minimierung der Steuern. Der Arbeitnehmer muss mindestens ein Jahr warten, bevor er die Möglichkeit hat, die Aktie zu kaufen, aber nicht für mindestens ein Jahr nach dem Kauf zu verkaufen. Dies unterscheidet sich erheblich von der gleichzeitigen Kauf - und Verkaufsverpflichtung von nicht-gesetzlichen ESOs und erhebt ein höheres Risiko aufgrund der Unsicherheit der einjährigen Bestandsaufnahmeperiode, da die Aktie im Wert sinken kann. Allerdings werden ISOs wesentlich weniger als nicht-gesetzliche ESOs mit einem langfristigen Kapitalertragsteuersatz und nicht mit einem Ertragsteuersatz besteuert. ISOs werden in der Regel einem höheren Management verliehen. Überlegungen vor Ausübung Optionen Im Allgemeinen werden die Mitarbeiter auf ihre Aktienoptionen so lange wie möglich vor dem Ausüben von Optionen zu sitzen, es sei denn, sie haben Reload-Optionen, um ihren Wert zu maximieren. Doch nach der dot-com-Blase und dem darauffolgenden Tech-Crash von 2001 ist es ratsam, dass die Mitarbeiter über die finanzielle Gesundheit ihres Unternehmens gut informiert bleiben. In Zeiten der Finanzturbulenzen, wie in der globalen Finanzkrise von 2008-2009, betreuen Unternehmen häufig ihre ESOs in einer Variation der reload ESO. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen ESOs ursprünglich einen Ausübungspreis von 20 hatte und die Aktien auf 10 gefallen waren, hat das Unternehmen das Recht, alle anfänglichen ESOs vor Ablauf der Ausübungsfrist zu streichen und dann neue ESOs mit 10 als neuen Ausübungspreis auszugeben . Diese Praxis ist so konzipiert, um Corporate Moral zu halten, auch wenn die Unternehmen Wert sinkt. Um eine ESO ausüben zu können, kann ein Mitarbeiter entweder bar bezahlen, mit früheren Arbeitgeberbeständen austauschen oder gleichzeitig Geld aus einer Vermittlung ausleihen und genügend Aktien verkaufen, um die Transaktion zu decken. Key Elements of the US Tax System Was ist der Unterschied zwischen a Steuerabzug und Steuergutschrift Deduktionen reduzieren das steuerpflichtige Einkommen und ihr Wert hängt also von dem Steuerzahler Grenzsteuersatz ab, der mit Einkommen steigt. Credits reduzieren die Steuern direkt und hängen nicht von den Steuersätzen ab. Der Wert der Kredite kann jedoch von der Steuerpflichtigen der Steuerpflichtigen abhängen. Nicht erstattungsfähige Kredite können die Steuer auf Null reduzieren, aber irgendwelche Kredite darüber hinaus gehen verloren. Ein einzelner Steuerförderer hat die Wahl, den Standardabzug zu verlangen oder die abzugsfähigen Ausgaben aus einer Liste, die staatliche und lokale Steuern bezahlt, Hypothekenzinsen und gemeinnützige Beiträge enthält. In jedem Fall wird das steuerpflichtige Einkommen um den Betrag des zulässigen Abzugs verringert. Der Abzug verringert die Steuerpflicht durch den Betrag der Abzugszeiten der Filters Grenzsteuersatz und ist damit den Steuerzahlern in höheren Klammern mehr wert. Zum Beispiel reduziert ein 10.000 Abzug Steuern um 1.500 für Menschen in der 15-Prozent-Steuer-Klammer, während der gleiche Abzug senkt Steuern um 3.500 für diejenigen in der 35 Prozent Steuerklasse. Auswirkungen der Abzüge Die Ermittlung der tatsächlichen Steuereinsparungen im Zusammenhang mit Abzügen ist jedoch etwas komplizierter. Hochrangige Steuerpflichtige haben ihre Einzelabzüge durch die Beschränkung auf Einzelabzüge reduziert, genannt Pease nach dem Ohio-Kongressabgeordneten, die die Bestimmung vorgeschlagen. Im Jahr 2017 reduziert Pease die Einzelabschläge um 3 Prozent des Betrags, um den das bereinigte Bruttoeinkommen die vorgegebenen Schwellenwerte übertrifft261.500 für Einzelfilter, 287.650 für Haushaltsköpfe, 313.800 für Ehepaare, die gemeinsam vergeben werden, und die Hälfte davon für verheiratete Paare, die gesondert einzureichen sind. Die Beschränkung kann die Abzüge nicht um mehr als 80 Prozent reduzieren. Der Standardabzug und einige Einzelabzüge sind unter der alternativen Mindeststeuer (AMT) nicht zulässig. Zum Beispiel können AMT-Steuerpflichtige nicht staatliche und lokale Steuerzahlungen oder Gegenstände in der Kategorie der verschiedenen Abzüge abziehen. Die AMT reduziert, aber nicht beseitigen andere Abzüge. Tax Filer können einige Abzüge zusätzlich zu den Standard-Abzug oder Einzelabzüge erheben. Dazu gehören Abzüge für Beiträge zu einzelnen Ruhestand Konten, Unterhaltszahlungen, bestimmte bewegliche Ausgaben und Zinsen auf Studenten Darlehen. Die persönliche Befreiung (4,050 für Steuerpflichtige und deren Angehörige im Jahr 2017) ist in Wirklichkeit auch ein Abzug, weil sie das steuerpflichtige Einkommen verringert. Der Wert aller dieser Abzüge hängt vom Steuerpflichtigen Grenzsteuersatz und Steuerpflicht ab. Auswirkungen der Kredite Steuergutschriften werden nicht von steuerpflichtigen Einkommen subtrahiert, sondern direkt von einer Person Steuerpflicht sie daher reduzieren Steuern Dollar für Dollar. Infolgedessen haben Gutschriften den gleichen Wert für alle, die ihren vollen Wert beanspruchen können. Nicht erstattungsfähige Kredite Die meisten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig, dh sie können nicht reduzieren eine Filers Steuerpflicht unter Null. Infolgedessen können die Einkommensschießer oft nicht den vollen Nutzen aus den Credits erhalten, für die sie sich qualifizieren. Zum Beispiel ist das Kind und abhängige Pflege Kredit nicht erstattungsfähig, so ein Ehepaar mit zwei Kindern und Einkommen unter 28.900 im Jahr 2017 kann nicht erhalten, die Gutschrift, weil die Familie keine Einkommensteuerpflicht hat. Rückerstattbare Kredite Einige Steuergutschriften werden jedoch ganz oder teilweise zurückerstattet: Wenn ihr Wert eine Person Steuerpflicht übersteigt, wird der Überschuss an den Filer gezahlt. Die Einkommensteuergutschrift (EITC) wird vollständig zurückerstattet, die Kindersteuergutschrift (CTC) wird nur zurückerstattet, wenn die Filer-Einnahmen einen 3.000-Schwellenwert überschreiten. Die meisten populären Credits Die EITC ist die am häufigsten behauptete Kredit, zeigt sich auf etwa 19 Prozent der 2014 Steuererklärungen. Die CTC war fast so beliebt, behauptet auf mehr als 15 Prozent der 2014 Steuererklärungen (Abbildung 1). Das EITC ist auch die kostspieligste Steuergutschrift von insgesamt rund 68 Milliarden im Jahr 2014. Das Kinderguthaben war das zweitgrößte bei rund 54 Milliarden (Abbildung 2). Internal Revenue Service. Statistik der Einkommen2014 Individuelle Einkommensteuererklärungen. Tabelle A. Alle Rücksendungen: Ausgewählte Einkommens - und Steuerpositionen in aktuellen und konstanten 1990 Dollars, Steuerjahren 19902014 und Tabelle 3.3. Alle Rücksendungen: Steuerpflicht, Steuererklärungen und Steuerzahlungen, nach Größe des bereinigten Bruttoeinkommens, Steuerjahr 2014. Urban-Brookings Steuerpolitik Zentrum. Steuerfakten. Kreditart und Betrag. Maag, Elaine. 2006. Steuererklärungen, der Mindestlohn und die Inflation. Steuerpolitik Fragen und Optionen kurz 17. Washington, DC: Urban-Brookings Steuerpolitik Zentrum.